2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练及解析:应纳消费税额计算不定项 - 初级经济法基础 - 学苑网(edu24h.com)|教育招生考试培训

2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练及解析:应纳消费税额计算不定项
2020-02-17 17:16:44   来源:学苑网校   评论:0 点击:

不定项选择题

(二)

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018 年 12 月有关经济业务如下:

(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为 10000 元(人民币,下同),按规定向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。

(2)委托乙企业为其加工一批高档口红,提供的原材料不含税价格为 2000 元;乙企业收取加工费 1000元以及代垫部分辅料费 150 元,并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回,乙企业无同类产品售价。

(3)自制一批新型高档化妆品,发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为 3500元,成本利润率为 5%,无同类产品市场售价。

(4)将自产的高档化妆品投资到丙企业,取得丙企业 5%的股权,同类高档化妆品的平均不含税售价为13000 元,最高不含税售价为 15000 元。

已知:关税税率为 20%,高档化妆品消费税税率为 15%,高档化妆品增值税税率为 16%。

要求:

根据上述资料,回答下列问题。

【知识点】应纳消费税额的计算

<1>甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中,正确的是( )。

A.应纳关税=10000×20%=2000(元)

B.应纳消费税=(10000+2000)×15%=1800(元)

C.应纳消费税=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元)

D.应纳增值税=(10000+2000)÷(1-15%)×16%=2258.82(元)

<2>甲企业委托乙企业加工高档口红,应被代收代缴消费税的计算,正确的是( )。

A.(2000+1000+150)×15%=472.5(元)

B.(2000+1000)×15%=450(元)

C.(2000+1000+150)÷(1-15%)×15%=555.88(元)

D.(2000+1000)÷(1-15%)×15%=529.41(元)

<3>甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利,应缴纳消费税的计算,正确的是( )。

A.3500÷(1+5%)÷(1-15%)×15%=588.24(元)

B.3500÷(1-15%)×15%=617.65(元)

C.3500×(1+5%)×15%=551.25(元)

D.3500×(1+5%)÷(1-15%)×15%=648.53(元)

<4>关于甲企业以自产高档化妆品对外投资的行为,下列说法正确的是( )。

A.以同类高档化妆品的平均不含税售价作为消费税计税依据

B.以同类高档化妆品的最高不含税售价作为消费税计税依据

C.应纳消费税=13000×15%=1950(元)

D.应纳消费税=15000×15%=2250(元)

答案见第二页

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