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2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练及解析:企业所得税应纳税额计算不定项
2020-02-17 17:57:00   来源:学苑网校   评论:0 点击:

不定项选择题

(四)

甲企业为居民企业。2018 年有关收支情况如下:

(1)取得产品销售收入 4000 万元,特许权使用费收入 100 万元,国债利息收入 50 万元,接受捐赠收入100 万元。

(2)业务招待费支出 50 万元,广告费支出 500 万元。

(3)支付司法机关罚金 20 万元,支付给客户的违约金 10 万元。

(4)直接向某希望小学捐款 100 万元,计提准备金 50 万元,未经税务机关核定。

(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 2000 万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,允许税前扣除。

要求:

根据上述资料,分析回答下列小题。

【知识点】企业所得税应纳税额的计算

<1>甲企业下列收入中,不应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A.产品销售收入 4000 万元

B.特许权使用费收入 100 万元

C.国债利息收入 50 万元

D.接受捐赠收入 100 万元

<2>甲企业在计算 2018 年度应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,不正确的是( )。

A.业务招待费准予扣除的数额为 20.5 万元

B.业务招待费准予扣除的数额为 30 万元

C.广告费准予扣除的数额为 500 万元

D.广告费准予扣除的数额为 615 万元

<3>甲企业下列支出中,在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时,不可以税前扣除的是( )。

A.支付司法机关罚金 20 万元

B.支付给客户的违约金 10 万元

C.向某希望小学捐款 100 万元

D.计提准备金 50 万元

<4>甲企业 2018 年度企业所得税应纳税所得额是( )。

A.1719.5 万元

B.1699.5 万元

C.1669.5 万元

D.1549.5 万元

答案见第二页

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