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初级会计职称《经济法基础》入门基础:增值税纳税人、征税范围及税率
2019-07-09 16:03:15   来源:学苑网   评论:0 点击:

增值税纳税人、征税范围及税率

一、增值税纳税人

谁受益,谁交税,税源来源于境内。

外国人在中国挣钱怎样课税!

为了便于征税,分成小规模纳税人与一般纳税人。

1.小规模纳税人

不健全,连续12个月50万,80万,500万(19年就过气)

三种特例:健全可升级,自然人没机会;偶然纳税按小规模。

2.一般纳税人

◼ 不能降级!

二、增值税范围

注意框架:销,劳,“服务”,无,不,进

1.销售(17%)

(1)视同销售(考点)

知不知道什么叫流转税?以自产和委加收回(库存商品为例)

外购货物怎样处理?

原材料和库存商品用作生产线建造怎么办?

(2)特殊(早过时了,都是当年应征营业税而实征增值税的项目)

现在,增值税一统江山了,哪还有特征项目?

2.销售劳务(老三样)17%

3.销售服务

(1) 运输(11%)

陆,水,空,管(初级都考到运输与租赁区分!)

飞机干湿租

(2) 邮政服务(11%) 基础,特殊(信函),其他(纪念币)

(3) 电信(11%)

基础(通话),增值(除通话其他都是)

(4) 建筑(11%)

工程,安装,修缮,装饰,其他(考其他)

(5) 金融(6%)

A. 贷款服务(融资性售后回租属于本税目)但是,融资租赁属于现代服务中的租赁服务

B. 收费服务

C. 保险服务

D. 金融商品转让

(6) 现代服务

研发和技术服务:6%

信息技术服务:6%

文化创意服务:设计,知识产权,广告,会展6%

物流辅助服务:6%

租赁服务服务:动产17%,不动产11%

鉴证咨询服务:6%

广播影视服务(这可不是生活服务):6%

商务辅助服务(管理,人力资源,经纪代理等):6%

其他现代服务:6%

(7)生活服务(想想你掏过钱的服务)

文化,体育,教育,医疗,旅游,娱乐,餐饮,住宿,日常

4.销售无形资产及不动产 :11%或6%

5.应税范围特别事项

(1) 视同销售(讲过了,流转吗?)

(2) 财政功能收入免,单位内部员工与单位互相免

(3)“境内”是什么意思(编个场景,你想一下,能不能收到税)

6.进口

三、增值税税率

1.基本税率

2.低税率:淀粉17%,粉煤灰不免也不能按简易征税(17%)

3.零税率:国际运输,航天,向境外提供完全在境外消费服务(创汇)

4.征收率(请注意):

A.一般纳税人卖固定资产

进项抵过吗?(抵过)17%

进项抵过吗?(无)3%征收率减按2%

一般纳税人卖旧物品:17%

B.小规模纳税人卖固产依3%减按2% 卖旧物品:3%

C.上述纳税人卖旧货依3%减按2%征收

D.一般纳税人选择简易办法依3%征收率计缴(?)

E.寄售,典当 3%(?)

F.自2012年2月1日起(?),还有采血和拍卖是否突然发现以上是一回事

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