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初级会计职称《经济法基础》入门基础:销项税额
2019-07-09 16:04:26   来源:学苑网   评论:0 点击:

销项税额

销项税额=销售额(或组成计税价)×税率

注意:以上是税法“销售额”,简称“挣得都算”

你问问自己(1)我收钱了吗?;(2)归我吗? →所以有四项不含在内

计算依据不含税,万一含了呢?剔出去!

税务局有定价权:组成计税公式

具体问题

(1)押金与租金

(2)折扣销售

(3)以旧换新

(4)以物易物

当期进项税额确定

1、允许从销项税额中抵扣进项税额有

A. 必须能产生销项税额

B. 必须有合法的凭证,专票,海关进口增值税专用缴款书

C. 特殊处理农产品

取得专票等,按专票计算抵扣进项(海关缴款书同)

从小规模纳税人处取得专票,按专票金额×11%扣除

取得农产品销售发票(普票)或自开农产品收购发票

按票据金额(买价+烟叶税)×11%(这种情况仅限于农产品生产者)

纳税人购进用于生产销售或受托加工17%税率货物

农产,维持原力度不变(13%)

2、不得从销项中抵扣的进项税额

特别注意:个人消费如交际应酬消费

非正常损失指人为原因管理不善

购进的旅客运输服务,贷款服务,餐饮服务,居民日常娱乐

3.兼营简易计税方法计税项目,免征项目无法划分,不得抵扣进项税金的销售额做权重分配计算

4.合法的扣税凭证还需认证,自2017年7月7日起360天认证 →简易办法或小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率

5.进口应纳关税=(关税免税价+关税+消费税)×税率

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